キャッシュフロー

　キャッシュフローとは、最近の主流で、企業の一年間のキャッシュ（現金・現金同等物）の流れを表すものです。
このキャッシュフローの状況を3つの区分に分けることで表します。

(1)「営業活動によるキャッシュフロー」
　　　営業活動によるキャッシュフローとは、営業活動（商品・サービスの販売等）を行うこと
    によって得た現金のことです。営業活動は会社の中心活動を占めることから、キャッシュ
    フローではこの項目が黒字であることが望ましいとされます。

(2)「投資活動によるキャッシュフロー」
　　　投資活動によるキャッシュフローとは、投資活動（有価証券の取得・売却、新しい設備
    ・機器の購入等）を行うことによって変化するキャッシュの流れです。 将来の利益のため
    の投資という点で、この項目の赤字はさほど問題にはなりません。ただ、営業活動による
    キャッシュフローと、財務活動によるキャッシュフローをあわせた額（黒字額）よりも、投
    資活動によるキャッシュフローの赤字額が毎年多いと、危険です。あくまでもまかないき
    れる範囲の赤字額が望ましいです。

(3)「財務活動によるキャッシュフロー」
　　　財務活動によるキャッシュフローとは、財務活動（借入の実行・返済、株式発行等）を行
    うことによって変化するキャッシュの流れです。剰余金があれば投資をし、不足額があれ
    ば借り入れをする等、資金の流れを表すものです。